物流企业税收筹划的方法与应用
发布时间：2023-08-26 点击：130
1、 同时销售和采购
一些物流企业虽然主要从事运输、仓储等业务，但也会销售商品或接受客户委托采购商品。物流企业从生产企业购进货物，按17%（13%）的增值税税率转售，小规模纳税人按3%的税率转售；采购活动按5%的营业税-服务业税率征税。物流企业可以通过改变其经营角色来达到节税的目的。
例1：物流公司也从事货物销售。从m公司购买的电器价格为100元/台，批发市场价格为120元/台（不含税）。b商场需要1万套电器。公司采取下列方式：
评价：在b商城支付价格不变的情况下，第二种方式使公司利润，第三种方式使公司利润。在这种情况下，与购销相比可以减税，一般纳税人可以比小规模纳税人少纳税。
2、 单独的会计利益
物流企业在从事运输、仓储业务时，涉及到运输、服务等行业。两个税种的适用税率分别为3%和5%。纳税人不单独核算的，按服务业征收营业税。对纳入试点范围的物流企业自收费单位，只有单独核算，才能享受差别税优惠。国税发[2005]208号文要求物流企业分别按运输业务和仓储业务计算收入，然后按差额纳税。
例二：某物流公司9月份营业收入2000万元，其中运输业务收入1000万元（外包给d物流公司600万元），装卸业务收入200万元，仓储业务收入800万元（外包给f物流公司400万元）。公司应缴纳营业税：
方案一：分别计算a公司应纳税额=（1000+200）×3%+800×5%=760000。
方案二：a公司未单独核算的，a公司应交营业税=2000×5%=100万。
方案三：a公司为试点物流公司，缴纳营业税=（1000-600）×3%+200×3%+（800-400）×5%=38万元。
评价：相比之下，方案三是的，既能避免较高的适用税率，又能充分享受**对物流企业的扶持政策。
3、 房地产税技巧
例三：a公司仓库原值1000万元，扣除20%。营业税、房地产税、公司利润（不计城建税、教育费附加）按不同的经营方式缴纳，具体如下：
如果a公司仓库原值为2000万，则：
评价：当仓库原值为1000万时，第二种方式较好；当仓库原值为2000万时，种经营方式较好，即当物业原值较大时，采用租赁方式，当原值较小时，采用自立方式。
4、 减按合同纳税
印花税是一种税率较低的小税种，但如果签合同时不止一只眼睛，也能尝到甜头。物流企业印花税筹划有两个简单思路：
想法一：根据规定，运输费印花税率为5/10000，仓储费印花税率为1/1000，手续费不征收印花税。为避免适用税率过高，在签订合同时，应注意分别记录相应的运输费、仓储费和手续费金额。
思路二：大型企业的物流业务往往外包给专业的物流公司。专业的物流公司在一定时期内为他们提供物流服务。此时，合同金额往往不清楚。根据规定，在签订合同时不能确定税额的，先用5元贴纸，再用实际金额计算补税。通过签订一份金额模糊的合同，可以延缓纳税义务的发生，获得货币的时间价值。
例4：某物流公司与m公司签订服务外包合同，合同总金额2000万，其中运输1000万，仓储800万，装卸200万。
方案三：合同中记载的金额不清楚的，a公司应缴纳的印花税为5元，实际结算时应根据结算金额补改。
评估：当合同金额不明确时，可以顺延印花税的缴纳时间；对于金额明确的合同，应将每一笔金额单独入账，避免适用税率过高，造成多缴税款。物流业税收筹划
纳税点，创新互联网纳税筹划服务平台。为7000万中小微企业提供合理的节税服务，减轻企业税负。节税效果明显。
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评价：在b商城支付价格不变的情况下，第二种方式使公司利润，第三种方式使公司利润。在这种情况下，与购销相比可以减税，一般纳税人可以比小规模纳税人少纳税。
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方案一：分别计算a公司应纳税额=（1000+200）×3%+800×5%=760000。
方案二：a公司未单独核算的，a公司应交营业税=2000×5%=100万。
方案三：a公司为试点物流公司，缴纳营业税=（1000-600）×3%+200×3%+（800-400）×5%=38万元。
评价：相比之下，方案三是的，既能避免较高的适用税率，又能充分享受**对物流企业的扶持政策。
3、 房地产税技巧
例三：a公司仓库原值1000万元，扣除20%。营业税、房地产税、公司利润（不计城建税、教育费附加）按不同的经营方式缴纳，具体如下：
如果a公司仓库原值为2000万，则：
评价：当仓库原值为1000万时，第二种方式较好；当仓库原值为2000万时，种经营方式较好，即当物业原值较大时，采用租赁方式，当原值较小时，采用自立方式。
4、 减按合同纳税
印花税是一种税率较低的小税种，但如果签合同时不止一只眼睛，也能尝到甜头。物流企业印花税筹划有两个简单思路：
想法一：根据规定，运输费印花税率为5/10000，仓储费印花税率为1/1000，手续费不征收印花税。为避免适用税率过高，在签订合同时，应注意分别记录相应的运输费、仓储费和手续费金额。
思路二：大型企业的物流业务往往外包给专业的物流公司。专业的物流公司在一定时期内为他们提供物流服务。此时，合同金额往往不清楚。根据规定，在签订合同时不能确定税额的，先用5元贴纸，再用实际金额计算补税。通过签订一份金额模糊的合同，可以延缓纳税义务的发生，获得货币的时间价值。
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